Separação de tarefas é o conceito de ter mais de uma pessoa necessária para completar uma tarefa. Nos negócios, a separação pelo compartilhamento de mais de um indivíduo em uma única tarefa é um controle interno destinado a evitar fraudes e erros.
O que significa segregação de funções?
Segregação de Funções (SOD) é um elemento básico de gestão de risco sustentável e controles internos para um negócio. O princípio do SOD é baseado em responsabilidades compartilhadas de um processo-chave que dispersa as funções críticas desse processo para mais de uma pessoa ou departamento.
Quais funções devem ser segregadas?
Geralmente, os principais deveres incompatíveis que precisam ser segregados são:
- Autorização ou aprovação.
- Custódia de bens.
- Gravando transações.
- Reconciliação/Atividade de Controle.
Quais são alguns exemplos de segregação de funções?
Os seguintes são exemplos ilustrativos de segregação de funções
- Manutenção do fornecedor e lançamento de faturas. …
- Pedidos e Aprovações de Compras. …
- Pagamentos e Conciliação Bancária. …
- Cheques e Conciliação Bancária. …
- Inscrição e Aprovações de Diários. …
- Custódia de Caixa e Reconciliação de Contas a Receber. …
- Contratar e Definir Compensação. …
- Contrate e Aprove Aluguel.
O que significa má segregação de funções?
Por nãoimplementando a segregação de funções você está colocando a empresa em risco. Um dos maiores riscos é o aumento do risco de fraude. Quando uma pessoa recebe a responsabilidade exclusiva de duas tarefas conflitantes, o risco de fraude aumenta. … Outro risco associado à f alta de SoD é o risco de erro humano.
