Diferentes tratamentos de despesas de garantia em relatórios fiscais e relatórios financeiros são uma causa comum de ativos fiscais diferidos: … Despesas de garantia mais baixas em relatórios fiscais resultam em lucro tributável que é maior que lucro contábil e imposto a pagar maior que a despesa tributária. Ativos fiscais diferidos são assim criados.
O que causa um ativo fiscal diferido?
Um ativo fiscal diferido é um item do balanço patrimonial que resulta do pagamento a maior ou antecipado de impostos. … Um ativo fiscal diferido pode surgir quando existem diferenças nas regras fiscais e nas regras contábeis ou quando há uma transferência de prejuízos fiscais.
As despesas de garantia são dedutíveis?
A responsabilidade de uma empresa pelas garantias fornecidas a seus clientes é dedutível para fins fiscais quando o teste de todos os eventos for atendido e o desempenho econômico tiver ocorrido. … A despesa não é atualmente dedutível se estiver sujeita a contingências.
As despesas de garantia são DTA ou DTL?
Pergunta: Despesa de garantia cria uma diferença temporária. Os livros estimam a despesa de garantia, mas para fins fiscais, ela não pode ser deduzida até que o dinheiro seja gasto para honrar a garantia. Isso cria um ativo fiscal diferido (DTA) nada. Passivo fiscal diferido (DTL) A despesa de depreciação cria uma diferença temporária.
A despesa de imposto diferido é uma despesa?
A despesa não monetária quefornece uma fonte de fluxo de caixa livre. Valor alocado durante o período para cobrir obrigações fiscais que ainda não foram pagas.
